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关于增值税的9个热点问题,你想知道的都在这

时间:2022-07-04 14:12 点击次数:
  本文摘要:又到年底了,一年最忙碌的征期正其时。联合一年的热门话题和近期经常遇到的问题,恒安信财税送您9项温馨提醒——No.1 一般纳税人转挂号为小规模纳税人问题一般纳税人转挂号日前一连12个月(以1个月为1个纳税期)或者一连4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未凌驾500万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转挂号为小规模纳税人。

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又到年底了,一年最忙碌的征期正其时。联合一年的热门话题和近期经常遇到的问题,恒安信财税送您9项温馨提醒——No.1 一般纳税人转挂号为小规模纳税人问题一般纳税人转挂号日前一连12个月(以1个月为1个纳税期)或者一连4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未凌驾500万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转挂号为小规模纳税人。一般纳税人转挂号为小规模纳税人的其他事宜,根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人尺度等若干增值税问题的通告》(国家税务总局通告2018年第18号)、《国家税务总局关于统一小规模纳税人尺度有关出口退(免)税问题的通告》(国家税务总局通告2018年第20号)的相关划定执行。

政策依据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的通告》(国家税务总局通告2019年第4号)第五条No.2 海内游客运输服务进项税额抵扣问题海内游客运输服务限于与本单元签订了劳动条约的员工,以及本单元作为用工单元接受的劳务派遣员工发生的海内游客运输服务。纳税人购进海内游客运输服务,以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的,增值税电子普通发票上注明的购置方“名称”“纳税人识别号”等信息,应当与实际抵扣税款的纳税人一致,否则不予抵扣。

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纳税人允许抵扣的海内游客运输服务进项税额,是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生,并取得正当有效增值税扣税凭证注明的或依据其盘算的增值税税额。以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的,为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票。政策依据《国家税务总局关于海内游客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的通告》(国家税务总局通告2019年第31号)第一条No.3 加计抵减政策已发生变化切合《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的通告》(财政部 税务总局通告2019年第87号)划定的生活性服务业纳税人,应在年度首次确认适用15%加计抵减政策时,通过电子税务局(或前往办税服务厅)提交《适用15%加计抵减政策的声明》。2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人根据当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额(简称“加计抵减15%政策”)。

所称生活性服务业纳税人,是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重凌驾50%的纳税人。生活服务的详细规模根据《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行。2019年9月30日前设立的纳税人,自2018年10月至2019年9月期间的销售额(谋划期不满12个月的,根据实际谋划期的销售额)切合上述划定条件的,自2019年10月1日起适用加计抵减15%政策。

2019年10月1日后设立的纳税人,自设立之日起3个月的销售额切合上述划定条件的,自挂号为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。纳税人确定适用加计抵减15%政策后,当年内不再调整,以后年度是否适用,凭据上年度销售额盘算确定。政策依据《国家税务总局关于增值税发票治理等有关事项的通告》(国家税务总局通告2019年第33号)第一条《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的通告》(财政部 税务总局通告2019年第87号)第一条、第二条No.4 供热企业切合划定采暖费收入免征增值税自2019年1月1日至2020年供暖期竣事,对“三北”地域供热企业向住民小我私家供热取得的采暖费收入免征增值税。向住民供热取得的采暖费收入,包罗供热企业直接向住民收取的、通过其他单元向住民收取的和由单元代住民缴纳的采暖费。

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所称“三北”地域,是指北京市、天津市、河北省、山西省、内蒙古自治区、辽宁省、大连市、吉林省、黑龙江省、山东省、青岛市、河南省、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区和新疆维吾尔自治区。政策依据《财政部 税务总局关于延续供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税〔2019〕38号)第一条、第四条No.5 切合划定的小规模纳税人可免征增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未凌驾10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未凌驾30万元)的,免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额凌驾10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未凌驾10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。政策依据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的通告》(国家税务总局通告2019年第4号)第一条No.6 关于餐饮服务税目适用问题纳税人现场制作食品并直接销售给消费者,根据“餐饮服务”缴纳增值税。

政策依据《国家税务总局关于海内游客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的通告》(国家税务总局通告2019年第31号)第十二条No.7 扶贫货物捐赠免征增值税自2019年1月1日至2022年12月31日,对单元或者个体工商户将自产、委托加工或购置的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构,或直接无偿捐赠给目的脱贫地域的单元和小我私家,免征增值税。政策依据《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的通告》(财政部 税务总局 国务院扶贫办通告2019年第55号)第一条No.8 关于不动产进项税额涉及抵扣或转出问题已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于浅易计税方法计税项目、免征增值税项目、团体福利或者小我私家消费的,根据下列公式盘算不得抵扣的进项税额,并从当期进项税额中扣减:不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%根据划定不得抵扣进项税额的不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额项目的,根据下列公式在改变用途的次月盘算可抵扣进项税额。可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或盘算的进项税额×不动产净值率政策依据《国家税务总局关于深化增值税革新有关事项的通告》(国家税务总局通告2019年第14号)第六条、第七条No.9 关于资源综合使用涉及的增值税问题自2019年9月1日起,纳税人销售自产磷石膏资源综合使用产物,可享受增值税即征即退政策,退税比例为70%。自2019年9月1日起,将财税〔2015〕78号文件附件《资源综合使用产物和劳务增值税优惠目录》3.12“废玻璃”项目退税比例调整为70%。

政策依据《财政部 税务总局关于资源综合使用增值税政策的通告》(财政部 税务总局通告2019年第90号)第一条、第二条今天就为大家先容到这里,恒安信财税,您身边的财税照料!厦门公司注册财税问题,接待大家留言~。


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